Налог на сдачу апартамента в Черногории: что должен знать владелец
Доход от сезонной сдачи и Airbnb — декларация, норматив vs фактические расходы, туристический налог и типичные ошибки на побережье.
Главное
- Доход от сдачи туристам облагается налогом — платформа не декларирует за вас.
- Снижение дохода: норматив % расходов или учёт по фактурам — не «паушальный налог».
- Туристический налог общины и подоходный — разные обязательства.
- Иностранным владельцам нужен местный бухгалтер до первого сезона.
При сдаче в Будве, Которе или Баре откладывать налог «на после сезона» рискованно: банковские поступления, учёт гостей и туристическая регистрация легко сверяются с декларацией. Это обзор для физлиц, не замена индивидуальной консультации.
Легальная сдача включает регистрацию гостей, туристический налог и подоходный налог — три отдельных контура.
1Что облагается
Доход от посуточной или туристической сдачи квартиры, комнаты или виллы — налогооблагаемый доход физлица. Канал оплаты (банк, Stripe, наличные, OTA) не освобождает от декларации.
Депозиты, уборка и допуслуги могут входить в тот же доход — уточните у бухгалтера. Смешение личного проживания и сдачи без учёта — частая претензия инспекции.
2Как уменьшить налогооблагаемый доход
Закон о подоходном налоге Черногории: можно вычесть из дохода фиксированный процент расходов (норматив, без полного пакета документов) или фактические затраты с подтверждениями — ремонт, коммуналка, комиссия OTA, страховка, амортизация. Это способ учёта расходов, а не отдельный «паушальный налог» и не сербский boravišna taksa за койко-место.
Норматив проще при небольших расходах; фактические выгодны при ипотеке и высоких тратах — но без документов расход не признают. Выбор — с местным бухгалтером.
3Подача и сроки
Годовая декларация через электронные сервисы налоговой службы (ePorezi). Актуальные сроки — на gov.me; просрочка может начислить пени.
Ведите помесячный учёт: валовый доход, ночи, комиссии OTA. Выписка банка без привязки к брони недостаточна. Smarenta CRM упрощает подготовку для бухгалтера.
4Туристический налог и прямые брони
Налог общины и подоходный не заменяют друг друга. Для туристического сбора нужны данные из регистрации гостей; для подоходного — общий доход минус признанные расходы.
Прямые брони дают больше маржи и полную ответственность за декларацию: прямые vs Booking.
5Типичные ошибки
«Airbnb всё подаст» — нет, для подоходного налога Черногории. «Наличные не считаются» — считаются при сверке. «Сдаю только летом» — облагается месяц получения денег.
Иностранцам важен статус резидента или нерезидента. Бухгалтер из общины, где стоит объект — не совет из Сербии или Хорватии.
Частые вопросы:
